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淺談企業制度審計

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2020-10-08
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  現代化的企業發展越來越重視內部制度審計,完善的制度審計能夠促進企業目標的實現,經營效率的提升和風險防御能力的增強。制度審計如何操作呢?無非就是合理制定規章制度,設定管理流程,加強制度執行的監督。
  一、制定合理的制度
  企業管理中首先應根據自身發展的需要,制定有效的規章制度。只有制定規范的規章制度,才能為制度審計提供基礎。制度就是一根管理高壓線,讓大家在工作中有章可循,有標準可依,只有按制度做事,才能使企業管理變得規范。
  制度制定是否合理,對工作目標的實現有直接影響。英國人發現澳洲大陸以后,開始大量地移民。初期制定的政策是按照客輪出發時所載人數結算費用,可這種方式帶來的問題是能夠抵達澳洲的人數大量減少。英國人分析原因后發現,客輪老板在運輸過程中根本不關心客輪人員的死活,導致大量人員在運輸過程中出現傷亡情況。找到原因后,英國人改變結算政策,改為以到達澳洲的人數進行結算,安全抵達人數大幅增長。通過這個實例,我們可以看出,要想完成企業設定的目標,制度就必須要合理制定。
  二、依據制度,設定管理流程
  有了制度,再走流程,讓部門職責分明,員工各司其職,保證制度能夠落地。舉個簡單的例子,企業新員工入職,都有新員工入職流程,第一步干啥,第二步干啥等等。試想一下,如果沒有這個入職流程,不管是人力資源,還是新員工都會感覺工作無法著手。這也就是為什么麥當勞的員工從入職到獨立上崗僅僅只需要6個小時,流程的設定極大地提升了工作效率。即使員工出現流動,只要按照流程,新員工也能夠很快上手新工作。由此可見,設定流程的意義極大。
  流程的設定需要充分考慮到不相容崗位分離、授權審批、部門職責分工等因素,確保流程設定的合理性、完整性和規范性。
  三、監督制度、流程的執行
  管理制度設計得再合理、流程設計得再完美,如果沒有真正的執行,那也相當于把制度鎖進了檔案柜,毫無意義。因此,制度審計的目的就是,監督制度的執行力和流程執行的合規性。
  那么,制度審計到底如何操作呢?
  1、把制度文字和流程表格化,指標化,對制度進行細化分解,摘取可以量化考核的指標設計檢查表,注明管理風險關鍵點。
  2、制定項目制度審計計劃,編制審計項目實施方案。
  3、抽調專人成立審計小組,依據審計計劃和實施方案開展審計,審計過程中著重關注風險關鍵點的工作執行情況。
  4、審計過程中,審計人員及時編制審計工作底稿,收集審計證據。
  5、審計小組出具審計報告,提出審計發現的問題和審計意見,并提出合理化建議。
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