前幾天看了一篇文章，其中有一個說法認為“市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟”，我比較認同。如今，市場已邁入了買方經(jīng)濟，競爭激烈，企業(yè)經(jīng)營面臨著來自外部大環(huán)境與自身經(jīng)營的雙重困難，這也加劇了企業(yè)風(fēng)險管理的挑戰(zhàn)。提高風(fēng)險防范意識，是每一個商貿(mào)企業(yè)的嚴峻課題，加強風(fēng)險控制刻不容緩。
一、加強應(yīng)收賬款管理，減少運營資金占用。
當(dāng)前，越來越多的客戶希望可以以賒購的方式交易，以贏得資金流。那么，銷售企業(yè)就會面臨兩難選擇，若不提供賒銷會削弱競爭力，但提供賒銷又會面臨客戶的信用風(fēng)險。放到財務(wù)管理上，叫“應(yīng)收賬款”。眾所周知，應(yīng)收賬款帶來的弊端不容小覷，它不僅降低了企業(yè)的資金使用率，大量的應(yīng)收賬款更是虛增了報表收入、夸大了經(jīng)營成果，雖然表面增加了利潤，但實質(zhì)并沒有取得銷售的現(xiàn)金流，甚至還會導(dǎo)致企業(yè)運用自身其他資金來支撐業(yè)務(wù)而加速現(xiàn)金流出。
二、加強預(yù)付賬款管理，提高資金使用率。
作為商貿(mào)企業(yè)還有一個來自上游廠家的經(jīng)營風(fēng)險，即“預(yù)付賬款”。顧名思義，預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定，預(yù)先支付供貨單位的款項。它在一定程度上體現(xiàn)了購銷雙方在買賣合同中的主導(dǎo)地位。預(yù)付賬款之所以會成為商貿(mào)企業(yè)重點關(guān)注的項目之一，是因為預(yù)付賬款管理不當(dāng)，會給企業(yè)帶來以下風(fēng)險：首先是資金風(fēng)險，預(yù)付賬款是提前支付未來才能收到的商品或服務(wù)，易導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺。其次是財務(wù)風(fēng)險，供應(yīng)商已經(jīng)提供商品，但購買方未及時確認存貨，或者不及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，無法確認相關(guān)賬目，造成賬務(wù)混亂。長時間不清理，易產(chǎn)生風(fēng)險。采購部門和財務(wù)部門要及時溝通，采購部門并不是把款項預(yù)付出去，收到貨就可以置之不理，而是要及時索取發(fā)票沖賬。如果供應(yīng)商本身賬務(wù)出現(xiàn)問題，或合同條款不清楚，還會產(chǎn)生信用和法律風(fēng)險。
三、保障合法權(quán)益，提供法律支持。
合同是正確履行義務(wù)，保護自身合法利益的依據(jù)。企業(yè)一定要增強法律意識，梳理、研究雙方合同條款，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析。特別是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要清楚自己經(jīng)手的每一筆非現(xiàn)款業(yè)務(wù)，對每月預(yù)計回款要做到心中有數(shù)。不能存僥幸心理，牢記只有在回款正常的基礎(chǔ)上提高銷售才有意義。同時，要明確責(zé)任，制訂相應(yīng)管理制度，明確責(zé)權(quán)利關(guān)系，有法可依、責(zé)任明確才能將管理落到實處。
四、加強制度流程，提高風(fēng)險管控水平。
加強風(fēng)險管理可以使企業(yè)提高風(fēng)險管控和應(yīng)對能力。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，只是企業(yè)加強風(fēng)險管控的一部分，企業(yè)風(fēng)險管理絕對不僅僅是停留在制度的確立上，還要從經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)入手，對所有業(yè)務(wù)流程進行梳理，抓實質(zhì)、提效率，建立職責(zé)清晰、操作規(guī)范的業(yè)務(wù)流程。在提高全員認同意識的基礎(chǔ)上，通過核算和管理的跟蹤監(jiān)控，使得人人有按規(guī)定辦事的意識，提高內(nèi)部控制執(zhí)行效率，更好地推動風(fēng)險管理工作落地。
（財務(wù)部 房倩）
